Как закрыть счет 76?
Добрый день, уважаемые коллеги! В октябре 2016г. страховая компания вернула на расчетный счет деньги за страховку автомобиля при расторжении договора. Д 51 К 76.01.1. Как мне закрыть счет 76, не залезая в прошлый период, я понимаю, что надо бы сделать Д76.01.1 Кр 76.01.9 /97.21 на сумму возврата, но там затронутся затраты прошлого периода, можно поставить на в кр 91.01 не учитываемые при налогооблажении. Спасибо, коллеги!
Comments
-
Добрый день!
Поступили деньги Д 51 К 76.01.1
Появился внереализационный доход Д 76.01.1 К 91.1.
И отразить его надо было еще в 2016г. Это как раз средства, учитываемые при налогообложении. -
Natasha1984,
Здравствуйте!
Договора страхования довольно часто расторгаются с возвратом оставшейся суммы, поэтому стоит предусмотреть и отразить в своей учетной политике порядок учета и признания таких расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Если вы отражаете таки расходы на счете 76.01.9 /97.21 и признаете их равномерно в течение всего срока действия договора страхования, то данный возврат не должен затронуть финансовые результаты, поскольку сумма не отнесена на затраты в полном объеме и "закрывает" остаток по этим счетам. Если сумма расходов по договору была признана в расходах в бухгалтерском и налоговом учете единовременно и , то тогда это доход, причем увеличивающий вашу базу по налогу на прибыль.
