Может ли ИП на патенте заключать гражданско-правовые договоры для аренды транспортных средств с экипажем?

Question

Добрый день!ИП на патенте (осуществление грузоперевозок автотранспортом) хочет привлечь работников по гражданско-правовому договору аренды транспортных средств с экипажем. Может ли ИП это сделать? Замечу, что   СТ 346.25.1 НК РФ, где это было прописано, утратила силу с 1 января 2013 г. Но к чему все это привело в итоге, разобраться не могу. Спасибо!

User 1 · Answer

Добрый день.Действительно, ст. 346.25.1 утратила силу. Но вместо нее сейчас действует гл. 26.5 НК РФ.Смотрю п. 5 ст. 346.43 НК РФ:Цитата:При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников,в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.Вывод такое: в принципе привлекать можно. Но не больше 15 человек.

User 2 · Answer

Спасибо большое! Да, эту статью я читала. В ней четко прописано, что можем. Однако, мы хотим заключить не просто гражданско-правовой договор, а гражданско-правовой договор аренды транспортных средств с экипажем. И экипаж - физическое лицо, которое будет осуществлять нам перевозки. Налоговая по телефону не дает четкого ответа. Одни говорят - нам вообще все равно, другие - не можете. Написали письменный запрос от двух ИП, интересно будет  сравнить ответы. Спасибо еще раз.

User 3 · Answer

Так вот и получается - это как раз такое физлицо.Так что ограничение действует.PS. Расскажете об ответах? 😀

User 4 · Answer

Добрый день. Тема разблокирована для продолжения обсуждения.

User 5 · Answer

Цитата (Александр  Лавров):PS. Расскажете об ответах?Александр, добрый день! Рассказываю об ответах. Как я и предполагала, ответы оказались разными.Итак, ИФНС № 10 по Тверской области ответила следующее: Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области, рассмотрев Ваше заявление от  03.02.2015(вх. № 07121 от 07.02.2015) сообщает следующее.  Пункт 2 ст. 346.43 НК РФ определяет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Подпункт 10 указанной нормы содержит вид деятельности в виде оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.  Деятельность автомобильного транспорта включает в себя все виды услуг и работ, связанные с осуществлением пассажирских и грузовых перевозок автодорожным транспортом. Это следует из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93. утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.08.1993 N 17 (далее - ОКВЭД 004-93). и Общероссийского классификатора видов экономической деятельности OK 029-2001. утвержденного Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (далее - ОКВЭД 029-2001). Согласно ОКВЭД 029-2001 аренда легковых автомобилей с водителем относится к коду 60.22 "Деятельность такси", аренда городских и междугородних автобусов с водителем относится к коду 60.23 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта", аренда грузовых автомобилей с водителем относится к коду 60.24 "Деятельность автомобильного грузового транспорта". Таким образом, оказание услуг по договорам аренды автомобиля с экипажем, заключенным в соответствии со ст. 632 Гражданского кодекса РФ. в целях применения УСН на основе патента можно отнести к предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг. Значит, налогоплательщик, осуществляющий такие услуги, вправе получить патент по виду деятельности "автотранспортные услуги".  В силу п.5 ст. 346.43 НК РФ при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Причем средняя численность наемных работников, определяемая также в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.  Одновременно сообщаем, что НК РФ не установлены ограничения в части формы заключения договоров для осуществления предпринимательской деятельности при применении патентной системы налогообложения. С этим мы согласны.  ИФНС № 9 вообще не поняли, что мы от них хотели: Межрайонная ИФНС России № 9 по Тверской области на Ваши запросы от 03.03.2015 и 10.02.2015 сообщает следующее.  1.    В отношении привлечения водителя с автомобилем, заключив с ним гражданско-правового договора аренды транспортного средства с экипажем сообщаем, что в целях применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальный предприниматель должен оказывать данные услуги по договору перевозки в соответствии с нормами гл. 40 ГК РФ (письмо Минфин России от 15.01.2013 N 03-11-12/02.)  При этом предпринимательская деятельность по передаче во временное владение и пользование транспортных средств с экипажем регулируется положениями гл. 34 "Аренда" ГК РФ об аренде транспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации. Так, в силу ст. 632 ГК РФ по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель за плату предоставляет арендатору транспортное средство во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.  В связи с тем, что исходя из договора аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем на арендодателя не возлагается обязанность оказывать от своего имени услуги, связанные с перевозкой пассажиров и грузов, данный вид деятельности не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания "патентных" автотранспортных услуг и не подлежит переводу на данный режим налогообложения. Рассматриваемая деятельность должна облагаться налогами в соответствии с общим режимом или упрощенной системой налогообложения.Вообще, в "девятке" работают не слишком ответственные специалисты. Так, при получении патента, мы обнаружили, что специалист ИФНС рассчитал сумму налога, умножив базовую доходность на... все коэффициенты за все время существования ПНС. И это не досадная случайность. Она сказала, что всем так рассчитывает... Конечно, в итоге налог нам пересчитали. Спасибо Вам еще раз.

User 6 · Answer

Добрый день.Спасибо за новости.Что Вам могу сказать по поводу ответов...Воспользуйтесь разъяснениями вменяемого налогового органа 😀Тем более что они совпадают с тем, к чему мы пришли здесь.

User 7 · Answer

Добрый день!Цитата (Евгения Седова):привлечь работников по гражданско-правовому договору Работников нельзя "привлечь по гражданско-правовому договору". С работниками заключается трудовой договор. Если вы фактически заключите трудовой договор ГПХ, попытавшись выдать его за договор ГПХ, такой договор просто переквалифицируют в трудовой со всеми вытекающими доначислениями. Почитайте касается договора аренды транспортного средства с экипажем, то заключить его можно лишь в том случае, если члены экипажа являются работниками арендодателя. Это прямо прописано в Гражданском кодексе. Поэтому заключить договор аренды экипажа с физлицом без статуса ИП невозможно. Мало того, даже с ИП без работников нельзя заключить такой договор. Водитель арендованной машины должен работать у арендодателя (ИП или организация) по трудовому договору. Почитайте

Может ли ИП на патенте заключать гражданско-правовые договоры для аренды транспортных средств с экипажем?

Comments