Резерв по сомнительным долгам за 2012 год

Comments

• Цитата: В Б.У. хотим отнести на резерв 60 %.Можем ли сделать 60 % в НУ ? Или же должны руководствоваться НК РФ и списать 100 % с появлением ВР ?С уважением, Валерия.

  
  
  Если есть уверенность, что вся сумма задолженности не будет погашена, то почему в БУ вы резервируете только 60%? Чтобы финрез красивым был?
  Тогда у Вас образуются ВР.
• Да, для получения положительного фин.результата.
  Если спишем 100 % в БУ то будут убытки, аналогично в НУ.
  Можно ли в НУ списать 60% ?
• Добрый день. Вы можете учесть в НУ резерв не в полном размере, но не через формирование 60% от задолженности, а через установления в учетной политике меньшего размера создаваемого фонда. По НК, ст. 266, размер резерва не может превышать 10% от выручки. Установите в учетной политике, что размер резерва не должен превышать 6% от выручки. Создание резерва в меньшем размере, по сравнению с НК не противоречит НК. А вот в БУ Вы должны формировать резерв в полном размере, т.к. нормативными документами не предусмотрено ограничений по размеру такого резерва в БУ.
• А 1 % в НУ можно сделать ?
  Это связано с тем, что выручка большая и себестоимость большая. А прибыль маленькая.
• Цитата: А 1 % в НУ можно сделать ?Это связано с тем, что выручка большая и себестоимость большая. А прибыль маленькая.

  
  
  Это называется манипулированием показателей. Такую отчетность нельзя признать достоверной. Вы забыли про принцип осмотрительности в бухучете.
• Правильно ли понимаю, что лучше принять 100 % в резерв и показать убытки в НУ и БУ ?
• Цитата: Правильно ли понимаю, что лучше принять 100 % в резерв и показать убытки в НУ и БУ ?

  
  
  В бухгалтерском учете нет понятия что лучше, а что хуже. У Вас нет уверенности, что Вам оплатят эту ДТ задолженность - тогда какой же это актив в Вашем балансе? Это Ваши убытки, под которые Вы обязаны создать резерв, без вариантов.
  В налоговом учете Вы можете вообще резервы не создавать, это Ваше право. Тогда У Вас в БУ будут временные разницы из-за разниц между БУ и НУ.
• А если взять 100 % в НУ, а в БУ прописать , что берем 60%. Ведь в БУ не прописан порядок составления резерва.
  Руководитель считает , что примерно 40 % долга мы получим. Но доказательств кроме его слов нет.
  Поэтому возьмем в НУ 100 % а в БУ 60 %. Будет ВР.
  Так можно ? И отчетность будет достоверна ?
  Если 40 % от зад-ти будет являться достоверной ( по словам Ген дир) , то оставшиеся 60 % будут списываться в полном размере в БУ и НУ .
  В этом случае слова Ген дир являются основанием не создавать резерв в объеме 100 % ?
  
  С уважением.
• Цитата: А если взять 100 % в НУ, а в БУ прописать , что берем 60%. Ведь в БУ не прописан порядок составления резерва.Руководитель считает , что примерно 40 % долга мы получим. Но доказательств кроме его слов нет.Поэтому возьмем в НУ 100 % а в БУ 60 %. Будет ВР.Так можно ? И отчетность будет достоверна ?С уважением.

  
  Вот как раз отчетность и не будет достоверна. Ведь резерв формируется в настоящее время, документов, подтверждающих гарантийность оплаты у Вас нет, какого-либо согласованного графика платежей нет.графика. Поэтому в бухучете необходимо формировать резерв в полном размере
• Подскажите, почему отчетность не будет достоверна, если в УП по БУ прописано , что если задолженность свыше 100 дней, то резерв создается в размере 60 %, если задолженность свыше 180 дней - то 100 %. У нас на 31.12 - задолженность сроком меньше 180 дней.
  А в НУ спишем 100 % согласно ст.266.
  
  А что будет если в НУ списать 60% ? Мы же уменьшим внереализ.расходы и переплатим налог.
  
  Подскажите, где написано что БУ по формированию резервов должен совпадать с НУ ?
  мы поняли , что как пропишем формирование резервов в УП по БУ, то так и будем их формировать.
  
  С уважением.
• Цитата: мы поняли , что как пропишем формирование резервов в УП по БУ, то так и будем их формировать.С уважением.

  
  
  Неправильно поняли. Смотрим НПА по этому вопросу - Положение по ведению бухучета № 34Н:
  
  70. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
  Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
  Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
  
  Вы не можете прописать в УП по БУ иные критерии создания резерва по сомнительным долгам. Если вероятность погашения ДТ Вы оцениваете как 60%, то и в БУ резервируете именно эту сумму.
• Цитата: Подскажите, почему отчетность не будет достоверна, если в УП по БУ прописано , что если задолженность свыше 100 дней, то резерв создается в размере 60 %, если задолженность свыше 180 дней - то 100 %. У нас на 31.12 - задолженность сроком меньше 180 дней.А в НУ спишем 100 % согласно ст.266.А что будет если в НУ списать 60% ? Мы же уменьшим внереализ.расходы и переплатим налог.Подскажите, где написано что БУ по формированию резервов должен совпадать с НУ ?мы поняли , что как пропишем формирование резервов в УП по БУ, то так и будем их формировать.С уважением.

  
  
  Добрый день!
  
  Вы же сами в первом сообщении написали, что задолженность вряд ли будет погашена. А резерв на 60% долга означает, что организация принимает мотивированное решение считать, что 40% долга она гарантированно получит. Именно поэтому формировать резерв в бухучете надо на 100% долга.
  
  Налоговый резерв, по правилам форума, нужно обсуждать в отдельной теме форума. При этом никто не требует совпадения налогового и бухгалтерского резервов (Письмо УФНС по г. Москве от 09.04.07 г. № 20-12/031921, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.01.2008 г. по делу № А56-12719/2007).
  
  В учетной политике для целей бухучета Вы должны прописать критерии признания долга сомнительным в целях создания резерва (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 70 Положения по ведению бухучета и бухотчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
• Илья , скажите, пожалуйста, мы не поняли , если нигде не прописано как создаются резервы в БУ, то почему мы не можем сделать резерв в размере 60 % для задолженности менее 180 дней? А оставшуюся задолженность в размере 40 % начислить при наступлении срока более 180 дней.
  Почему же отчетность будет недостоверна ?
  
  С уважением, Валери
• Цитата: Илья , скажите, пожалуйста, мы не поняли , если нигде не прописано как создаются резервы в БУ, то почему мы не можем сделать резерв в размере 60 % для задолженности менее 180 дней? А оставшуюся задолженность в размере 40 % начислить при наступлении срока более 180 дней.Почему же отчетность будет недостоверна ?С уважением, Валери

  
  
  Представьте себя на месте пользователя Вашей отчетности, например, инвестора или банкира. Смотрит он на отчетность - ого, в активах 100 млн. руб. ДТ задолженности. А фактически у Вас в активе не актив, а убытки! Вы же сами на мой вопрос ответили: да, для получения положительного финреза. То есть фактически у Вас убытки, а Вы хотите сказать, что у Вас прибыль. О какой достоверности речь?
• Цитата: Илья , скажите, пожалуйста, мы не поняли , если нигде не прописано как создаются резервы в БУ, то почему мы не можем сделать резерв в размере 60 % для задолженности менее 180 дней? А оставшуюся задолженность в размере 40 % начислить при наступлении срока более 180 дней.Почему же отчетность будет недостоверна ?С уважением, Валери

  
  
  Добрый день!
  
  Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений (п. 1 ст. 13 Закона "О бухучете").
  
  Это нормативное обоснование. Практический пример работы данной нормы привела Оленька Юрьевна.
  
  Если Вы изначально уверены в невозвратности 100% долга, то нужно сразу формировать резерв в размере 100% долга.